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6月12日晚间，海航科技（600751）(SH600751)对此前收到的《关于海航科技股份有限公司关联交易事项的监管工作函》进行了回复(以下简称回复函)。
就在上周，海航科技披露拟与港股上市公司CWT International Limited(HK00521，以下简称CWT)签订《合作框架协议》，向CWT方面采购包括但不限于产自非洲、南美洲、澳大利亚、加拿大的阴极铜等金属产品，海航科技计划投入的总资金不超过2.5亿元人民币。
值得注意的是，交易双方有着共同的间接控股股东，构成关联交易。双方权责如何划分？这影响到双方的收入确认和风险控制。
回复函中，海航科技表示，公司不存在预付货款情形，且在持有货物控制权期间，公司不承担货物价格波动及货损货差风险。“交易过程中双方权责清晰”
6月6日，海航科技披露公告称，拟与CWT签订《合作框架协议》，在商品贸易领域开展战略合作，海航科技向CWT方面采购包括但不限于产自非洲、南美洲等地的阴极铜等金属产品用于中国等区域销售，计划投入的总资金不超过2.5亿元，该交易构成关联交易。
监管方要求海航科技披露具体业务模式，包括但不限于权利义务约定、控制权转移时点、货物风险责任归属，并说明收入确认方法的依据及合理性。
海航科技表示，在交易过程中，公司(包括附属公司)使用自有资金向CWT(包括附属公司)采购阴极铜产品，经海上运输抵达目的港后，凭海运提单将货物卖给中国境内第三方收货人并获得货款。
具体而言，双方交易将采取CIF(成本、保险费加运费)模式，即由卖方负责货物生产、加工、包装等成本；购买货物运输保险，覆盖从装运港到目的港的风险；支付货物从装运港到目的港的运输费用。
本次交易中，卖方(CWT)完成货物装船、公司获得提单后执行付款，随即相应货权转移至公司；货物经运输在抵达目的港报关前，下游买方以银行托收(DP)或电汇(TT)向公司支付全款，买方凭提单完成货物转移。
海航科技预计，买入和卖出货物的周期约为30天，运输时间视船期略有调整，整体不超过45天。此外，海航科技在公告中明确，CWT为标的货物提供下游客户以及货物的运输、保险、套期保值等服务。交易过程中双方权责清晰，公司不存在预付货款情形，且在持有货物控制权期间，公司不承担货物价格波动及货损货差风险。
此外，海航科技方面表示，本次合作，海航科技将在交易中按固定费率从CWT获得收益。按计划，公司年度业务资金周转可达6至8轮，年贸易总规模或达15亿元人民币，预计将为公司带来不超过0.15亿元人民币的净收入，约占其2024年预计营业收入的1.34%，对净利润的贡献占比约为12.10%。关联交易采用LME浮动铜价作为定价基础
根据披露，海航科技与CWT的间接控股股东均为海南海航二号信管服务有限公司(以下简称海航信管)，因此本次交易构成关联交易。交易价格遵循公允定价原则，公司向CWT采购价格以伦敦金属交易所报价(LME)浮动铜价为基准，在此之上或加或减一定溢价或折扣，具体溢价或折扣的水平按每单发生时市场情况及其他成本而定。
交易所要求海航科技补充披露公司与CWT关联交易的定价政策和依据、信用政策及结算方式，充分说明关联交易定价是否公允。
在定价机制方面，海航科技表示，本次交易采用LME浮动铜价作为定价基础，CWT通过套期保值锁定价格风险，公司在完成货物销售回款后，与CWT进行价格最终确认，同时，公司按固定费率向CWT收取代理费用，海航科技认为交易定价公允。
此外，交易所要求结合控股股东及关联方CWT财务状况及资金需求情况，包括资产负债结构、资信情况等，说明是否存在向关联方输送利益或存在其他利益安排，公司将采取何种措施保障投资资金的安全和有效性等问题。
关于交易对手方CWT的财务状况，海航科技援引其2024年度审计报告显示，CWT为注册资本47.31亿港元的港股上市公司，2024年底总资产为276.32亿港元，负债227.27亿港元，资产负债率82%；2024年度实现营业收入388.86亿港元，净利润3.48亿港元。其中，商品贸易收入达322亿港元，占比83%。
海航科技再度强调，公司预计投入的总资金不超过2.5亿元人民币，预计年度贸易规模不超过15亿元人民币，约为CWT年度收入的3.9%、中国境内业务收入的5.5%。因公司采用净额法核算该项业务，预计对公司年度营业收入影响不超过0.15亿元人民币。
此外，海航科技在公告中表示，交易对手CWT及其母公司海航信管均具有良好的市场信誉和内控机制正规的股票配资平台，不存在向关联方输送利益的情形。
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